案例分析第05期：出租资产如何在SAP中实现

ou2046

案例： 一家专门从事固定资产出租的企业，如何在SAP系统中实现经营租赁和融资租赁。

问题：
1.经营租赁：可以按照具体固定资产或承租人分析其盈利情况（收入和折旧）
2.融资租赁：可以按照具体固定资产或承租人分析盈利情况和长期应收款，未确认融资收益
大家看看后勤和FICO如何设定才能满足这个要求。
名词解释：
1.经营性租赁：租赁期短，正常租赁，不涉及产权转移，出租方计提折旧和收取租金，承租方支付租金，不提折旧
    出租方分录：收取租金时
                           DR:应收账款
                           CR:主营业务收入-经营租赁
                         计提折旧时
                           DR:折旧费
                           CR:累计折旧
2.融资租赁：租赁期长，相当于资产的可使用年限。出租方收取租金，不计提折旧；承租方将融资租入的资产作为自己的资产入账，支付租金，计提折  旧
    出租方分录：  签订融资合同时
                           DR:长期应收款（融资合同金额）
                            CR:融资租赁固定资产（固定资产价值）
                                 未确认融资收益
                           每月收取租金时
                            DR:现金
                            CR:长期应收款（约定的每期还款金额）
                           每月确认收入时
                            DR:未确认融资收益
                            CR:主营业务收入-融资租赁
写在后边：
赛跑案例分析活动，旨在分享、互助。希望集合行业智慧，让大家共同成长、进步。参加案例分析活动的同学，希望可以做到：
1、分享三个或多个提升业务知识的SAP实际业务；
2、为后期案例分析的客户需求提建议，至少5期；
3、在自己的微博上发下自己当期案例分析的活动；
4、谢绝只提需求，不回方案的朋友； 我们需要的是分享。

admin

我觉你先要解释一下上面的两个名词，最好举个例子。非财务出身的顾问，根本不了解是怎么回事。

admin

1.经营性租赁就是我们SAP里的一般的资产管理方法，没有什么难的。重点是第2点，融资性租赁。大家来想想用什么方案实施比较好。上面没有加金额，比如我们把金额加上去的话，我们的资产价值是100元，但是租出去时是200元。那么分录应该如下。    出租方分录：  签订融资合同时
                           DR:长期应收款（融资合同金额） 200
                            CR:融资租赁固定资产（固定资产价值） 100
                                 未确认融资收益 100
                           每月收取租金时（比如分十个月）
                            DR:现金 10
                            CR:长期应收款（约定的每期还款金额）10
                           每月确认收入时
                            DR:未确认融资收益 10
                            CR:主营业务收入-融资租赁 10

ou2046

是的，业务就是老彭理解的那样。问题是，我们怎么把后勤和财务集成起来
我想了一个方案，不知道后勤能否实现：
1.对固定资产进行物料和设备管理
2.通过设备移动来进行实物控制
3.通过销售物料（在MM01中维护固定资产的月租金）开SO，并收取租金，开具发票

现在我的疑问是：这个SO是一个长达10-20年的合同，但是需要每月确认收入，这个如何实现

simonlong

融资租出固定资产
在做第一笔分类的时候卖出方已经固定资产转出，固定资产已经不属于卖出方所有，如下分录所示：

借：长期应收款——应收融资租赁款                    200

贷：融资租赁固定资产                                          100

   未实现融资收益                                             100

卖出方不需要关联资产科目，因为资产不属于卖出方了

其实融资租出固定资产可以理解为你分期付款买房子，房子是你的但是你要每个月还房贷，而且是分期等额还本，并付息，这本质上是融资行为。

假设上述题目还5个月，每个月还本20，付息20：

收到本金：借：银行存款 20

          贷：长期应收款 20

收到利息 借：未实现融资收益   20

          贷：租赁收入  20

剩下4个月处理一样。

admin

simonlong 发表于 2013-11-28 00:00
融资租出固定资产
在做第一笔分类的时候卖出方已经固定资产转出，固定资产已经不属于卖出方所 ...

后面的四个月都生成一样的凭证，可以考虑一下周期性凭证。把周期性凭证加入到月结步骤里，就可以的。

admin

欧阳，你这样试试，第一笔凭证用F-02再做，后两笔通过周期性凭证。测试一下试试。

ou2046

simonlong 发表于 2013-11-28 00:00
融资租出固定资产
在做第一笔分类的时候卖出方已经固定资产转出，固定资产已经不属于卖出方所 ...

这个方案可行，只是，
            1. 这只是在FICO模块实现了融资租赁业务，跟后勤没有集成
            2.融资租出的资产实质上归属于承租公司，形式上还是出租公司的资产。从事融资租赁的公司需要分析融资租出资产的盈利能力，以此来决定以后融资租出的资产类型。
            3.我们需要建立的是一个模型，需要数据推算，比如说某一期的还款额减少的话，对剩下的还款额度的影响和自动计算，就像买房贷款的还款模式。

admin

ou2046 发表于 2013-11-28 21:16
这个方案可行，只是，
            1. 这只是在FICO模块实现了融资租赁业务，跟后勤没有集成
        ...

那这样的话，标准功能没有了，

龙弟

simonlong 发表于 2013-11-28 00:00
融资租出固定资产
在做第一笔分类的时候卖出方已经固定资产转出，固定资产已经不属于卖出方所 ...

收到利息 借：未实现融资收益   20

          贷：租赁收入  20

这个分录我不太理解。从现金流浪的角度来考虑，收到利息，现金或银行存款增加，在现金流量表中肯定要有所体现。可是你说的这两条分录都与现金流量无关，不是吗？