关于表结法的资产负债表如何试算平衡的问题

龙弟

业务场景：本年1月发生服务采购，凭证为：借 管理费用100  贷 应付账款100。
账结法下，将管理费用结转到本年利润，则资产=负债+所有者权益=0。
表结法下，不结转到本年利润，资产=0，负债+所有者权益=100，试算不平衡。
肿么办啊？开发出来的资产负债表试算不平了。

没有故事

表结法的话需要调整资产负债表的开发逻辑，将当期费用类科目余额转到未分配利润（具体哪个科目忘了）

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“表结法”：在1-11月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”， 结转后各损益类科目的余额为0。

在电算化条件下，表结法已经很少使用了。

龙弟

没有故事 发表于 2014-8-21 10:15
表结法的话需要调整资产负债表的开发逻辑，将当期费用类科目余额转到未分配利润（具体哪个科目忘了）

也就是说未分配利润的项目取值，不光是本年利润的余额，还要包含所有的损益科目，是这样吗？

xiaolu_ok

表结法下，年末将PL余额转到 利润分配-未分配利润科目下，这个科目是所有者权益类科目，所以是平的

龙弟

xiaolu_ok 发表于 2014-8-21 10:52
表结法下，年末将PL余额转到 利润分配-未分配利润科目下，这个科目是所有者权益类科目，所以是平的

只是到了年末才转，那1-11月岂不是都不平的啊

xiaolu_ok

龙弟 发表于 2014-8-21 11:43
只是到了年末才转，那1-11月岂不是都不平的啊

月末出报表时，报表一般都是开发的，PL余额不会结转到本年利润，但应该要显示在本年利润这个科目里吧，这样应该是平的，如果不对请大家指出。           可以参考下这个http://wenku.baidu.com/link?url=1T20VYBYBXce4kaN7YOUu6E2iYngVhTJAZrTtJhzgFhD-VB9yjO9a7pN33eN76KisCF9eylP3tQ2uWsBr0leeNY6deCgoqco5fh-WWzmHpi

liuliti

没有故事 发表于 2014-8-21 10:15
表结法的话需要调整资产负债表的开发逻辑，将当期费用类科目余额转到未分配利润（具体哪个科目忘了）

正解！就是报表项目的未分配利润。

龙弟

liuliti 发表于 2014-8-29 18:59
正解！就是报表项目的未分配利润。

那么这个未分配的对应科目，应该是包含所有损益类科目吧？生产成本科目不用包括在内吧？

liuliti

龙弟 发表于 2014-8-30 21:47
那么这个未分配的对应科目，应该是包含所有损益类科目吧？生产成本科目不用包括在内吧？

不用。