评估损益和实现损益

ella198512

当用美金账户支付美金应付账款时，清帐后美金账户余额为零，人民币却多出实现损益科目金额，这个损益科目是不是多余的，因为美金账户余额都为零了。以下面为例，最后实现益20 RMB，这对财务报表有影响吧？

admin

ella198512 发表于 2012-3-4 17:08
这个-5 RMB没关系的啊？

这时的美元帐户是月初冲回吗？冲回的话，就没有关系

admin

有点乱，你能把每步的分录（美元和人民币）都理清楚写出来吗，

ella198512

admin 发表于 2012-3-3 18:36
有点乱，你能把每步的分录（美元和人民币）都理清楚写出来吗，

3.1  借：美金账户  100USD   贷：费用1  100 USD;  借：费用2   100 USD   贷：应付账款  100 USD
3.31借：美金调整账户 25 RMB  贷：评估益 25 RMB   借：评估损 25 RMB    贷：应付账款调整 25 RMB
4.1  借：应付账款调整 25 RMB   贷评估损 25 RMB   
4.3  借：应付账款  100 USD   贷：美金账户  100USD   借：实现损 5 RMB               

问题是对于美金账户和应付账款科目，起初余额均为100，期末余额均为0。没有损益可言，可是转换成RMB的时候，就出现了损益，这不是影响损益表的结果么？有点想不明白。

admin

我明白你要问什么了，

美金账户不冲回的场合，在4月3号时实现，应该在3/31基础评价的，这时应该就没有多出20元，这问题我还没遇到过，你可以在系统里试试。

ella198512

admin 发表于 2012-3-3 20:21
我明白你要问什么了，

美金账户不冲回的场合，在4月3号时实现，应该在3/31基础评价的，这时应该就没有多 ...

4月3日付款的时候，没有对美金账户评估啊，请老师明察。

admin

ella198512 发表于 2012-3-3 21:28
4月3日付款的时候，没有对美金账户评估啊，请老师明察。

如果是这样，这个有问题的，帐就不平了。解决方法有两种
一，评估和实现都用相同的汇率类型，如都是M，这样就没问题了。
二，对于所有的科目都下月初冲回，不管有没有进行未清项目管理。

ella198512

admin 发表于 2012-3-3 21:43
如果是这样，这个有问题的，帐就不平了。解决方法有两种
一，评估和实现都用相同的汇率类型，如都是M，这 ...

按照方案2的话，问题出在，最终以美金账户支付时，应付账款计算了支付和发生时的本币差异（5RMB），可是美金账户没计算，直接反应的是支付时的本币金额（630 RMB）。这样的结果是美金账户美金为0，人民币显示有-5 RMB。应该是美金账户也有结算损益啊

admin

ella198512 发表于 2012-3-3 22:44
按照方案2的话，问题出在，最终以美金账户支付时，应付账款计算了支付和发生时的本币差异（5RMB），可是美 ...

你现在这个是下月初没有冲回，所以有这个问题，如果美元帐户下月初也冲回的话，不就跟应付帐户美元一样了么，所以就没问题了，你再想想看。

ella198512

admin 发表于 2012-3-4 09:54
你现在这个是下月初没有冲回，所以有这个问题，如果美元帐户下月初也冲回的话，不就跟应付帐户美元一样了 ...

这个-5 RMB没关系的啊？