最近学习视频，对GR/IR还是不理解。求通俗化解释，谢谢！

pingminwang

赵锐

首先，我们明白采购的“商品入库”和“发票验证”的分录：
1.商品入库：借：原材料   贷：GR/IR
2.发票验证：借：GR/IR       贷：应付账款
这个采购的过程（即这两个步骤）如果都是在同一个月里，那么我们就做这两个分录就OK了。

但是，实际业务会出现这种情况--通俗的说就是：这两个步骤不在同一个月，这是会出现两种情况：
1.商品入库在5月，收到供应商发票在6月；
2.收到供应商发票在5月，实际商品入库在6月；
这样以来，我们在5月末出报表是，就会出现：1）5月份只有商品增加，没有付款；2）5月份只有应付款，没有对应的商品。

所以，这个时候，我们就需要使用一个中间科目，进行GR/IR的月末调整：
第一种情况：
5月仅收到货，没有收到供应商的发票（6月收到），那么这时，月末结账时，
我们只有收货没有应付的款，所以财务上就将GI转到“应付暂估”，分录如下：
5月20号收到货：借：原材料   贷：GR
5月底结账将GR转“应付暂估”：借：GR   贷：应付暂估
6月1日出完报表立马冲回：借：应付暂估  贷：GR
6月9日收到发票：借：GR  贷：应付账款
从上面的过程整体来看，其实相当于我们还是做了2个分录，红色标记的分录。

第二种情况：
5月仅收到供应商的发票，没有收到货（6月收到），那么这时，月末结账时，
我们只有应该付的款而没有实际的货，实际的货还在运输的路途上，
所以财务上就将IR转到“在途物资材料”，分录如下：
5月27号收到供应商发票：借：IR   贷：应付账款
5月底结账将IR转“在途物资材料”：借：在途物资材料   贷：IR
6月1日出完报表立马冲回：借：IR  贷：在途物资材料
6月15日收到货：借：原材料  贷：IR
从上面的过程整体来看，其实相当于我们还是做了2个分录，红色标记的分录。

备注：
GR---收到货物
IR---收到发票

尤利西斯

入库和发票校验环节，会出现两种货物与发票不一致的情况，其各自的分录如下：

1. 货到票未到：
        借：存货                贷：应付暂估
票到后：
        借：应付暂估        贷：应付账款

2. 票到货未到：
        借：在途物资        贷：应付账款
货到后：
        借：存货                贷：在途物资

这样看上去比较繁琐，所以SAP定义了GR/IR (Goods Receipt / Invoice Receipt)科目，翻译过来就是“货到或票到”，不管是上面哪一种情况，都归到这个科目里面。所以GR/IR（货到或票到）涵盖了应付暂估和在途物资。

这样一来，上面两种情况合二为一，入库和发票校验的分录就变成了：
入库：                          借：存货                                贷：GR/IR
发票校验：                借：GR/IR                                贷：应付账款
F-53付款：                借：应付账款                        贷：银行存款

这样，只要月结时做一个F.13自动清账，GR/IR就都清掉了，不必再区分是应付暂估还是在途物资了。

admin

感谢上面二位同学的回答，提问题时请看http://www.saipao.cn/thread-2950-1-1.html

admin

问题完了就把它关了。

jordon123456

回答的很好 温习下~

尤利西斯

jordon123456 发表于 2012-7-2 13:46
回答的很好 温习下~

温故而知新

whjkidd

http://www.saipao.cn/forum.php?mod=viewthread&tid=462也可以看这个哦

Xenogears

挺复杂的。。。

jashen_jiang

赵锐 发表于 2012-5-29 22:57
首先，我们明白采购的“商品入库”和“发票验证”的分录：
1.商品入库：借：原材料   贷：GR/IR
2.发票验 ...

tony回答的很细致，但是，SAP究竟为什么要选择用GR/IR这样一个科目，到底这么用有哪些好处，我想这个问题解释起来相当复杂....