第六期学员来回答，什么是“中间科目”

加肥猫有大肚子

老鸟手下留情，这个问题送分给第六期学员的。

上课的时候，发现有部分新学员还不能很好理解中间科目的意思。所以希望有新学员来解释一下这个问题，什么是“中间科目”。

答对奖分，另外有补充内容讲得好的也有鲜花奖励。禁止谷歌上复制粘贴答案。

china_feng

就是中间过度科目吧，比如GR/IR科目，在收货和发票校验两个业务时用GR/IR作为中间过度科目，比如GNB情况，收货时R, 原材料  CR, GR/IR；发票校验时： DR, GR/IR  CR, 应付账款 。月结的时候通过F.13把同笔业务借贷平的GR/IR科目清掉，未清的通过GR/IR重组F.19调整到暂估科目上去，让其体现在B/S报表中（一般企业会计报表中，GRIR科目都未分配在B/S或者P/L中），月初冲回。

秋凉

我的天一送就是6分啊

加肥猫有大肚子

秋凉 发表于 2012-11-19 11:08
我的天一送就是6分啊

新学员福利一下嘛……

加肥猫有大肚子

测试一下，改版了还认不认回车？

测试

测试。

加肥猫有大肚子

上面同学回答得非常好，不过最好注意下格式，这样其他不懂的同学看着会轻松一些。

比较GR/IR，就是一个中间科目。具体的业务场景：

比如收货时：
DR：原材料
CR：GR/IR

收到发票的时候：
DR：GR/IR
CR：应付账款

在这个过程中，GR/IR一借一贷，正好可以抵消掉。
所以这个业务过程，真正的凭证应该是：
DR:原材料
CR:应付账款

但是GR/IR在里面做了一个过渡，这是为了在实际业务中，收货与收发票的时间还有部门不同的问题。

不明白的同学在帖子里继续提问。


这个是基础中的基础，请新同学一定要弄清楚。

Xenogears

加肥猫有大肚子 发表于 2012-11-19 14:05
上面同学回答得非常好，不过最好注意下格式，这样其他不懂的同学看着会轻松一些。

比较GR/IR，就是一个中 ...

GR/IR在月结出报表的时候如何处理？

justin77yao

加肥猫有大肚子 发表于 2012-11-19 14:05
上面同学回答得非常好，不过最好注意下格式，这样其他不懂的同学看着会轻松一些。

比较GR/IR，就是一个中 ...

你是授课老师吗?

加肥猫有大肚子

Xenogears 发表于 2012-11-19 16:51
GR/IR在月结出报表的时候如何处理？

看看其他同学有没有回答的，如果有的话，鲜花奖励。
明天一天没有人回答的话，后天我自己回答。

提问的同学也可以自己尝试一下，能不能找到答案。

blued123_6

期末无余额并且不出现在BS，PL中的科目