实际应用中的汇率是如何管理的？

wqh1208

老师在上课的时候说：对于实现汇率（M），一般只需要在每个月的月初维护一下就可以了。
对此，我有些不理解。下面我举例来说明一下：

12月1号，USD兑RMB的中间汇率是6.3，此时，财务人员将此汇率维护到SAP系统中。
12月2号，发生了一笔采购业务，财务人员在系统中记下如下一张凭证：
                 借：原材料    100USD            贷：应付账款     100USD
12月25号，需要对这笔应付账款进行付款，此时USD兑RMB的中间汇率变为了6.4，但是由于在SAP系统中没有进行汇率的更新，如果用RMB来清这笔应付款的话，就只需要付630RMB就可以了，我想这时候对方肯定不会答应的吧（按照当天的实际汇率得付640RMB）！！！那么实际应用中到底是怎么管理汇率的呢？

加肥猫有大肚子

wqh1208 发表于 2012-12-6 17:47
我还是不明白。由于实际业务发生时的汇率（6.4）从来没有维护到SAP系统中，那系统怎么会知道到底会产生多 ...

朋友我大概知道你要表达的什么意思了。

你其实现在是用的一种老百姓的思维方式在看这个问题。比如我100美元买的东西，本来12月2日付钱，我只要付600RMB，但是我现在拖到了12月25日付，由于汇率的变化，那我要付650RMB了，变成损失50元了，是吧？

但是从会计的角度，不是这样思考的。你买的这个东西，就是100美元，这是你的资产！
你现金少了650元，但是你有了100美元的资产。
然后，到了12月31日，出报表的时候，所有东西都要换成RMB出报表。这时，假设美元对RMB变成1：8了，你这个100美元的资产就是800元RMB了。那实际上就是，你少了650元现金，但是有了800元的资产。

那么，你付钱650元RMB，资产变成了800RMB，你就得益了150RMB。

但是，如果你是12月2日付的钱，当时只要付600元。到了月底，资产变成800RMB了，你就利益200元。

这么你又要说了，对呀，付钱的时间早或者晚，多少是影响了我的收益的呀？本来外汇评估可以得益200元的，现在只能利益150元了，这里面隐性的50元损失，怎么说法啦？

我的回答，这个问题无解。外汇每分钟都在变化，我以前做过外汇交易，外汇市场上货币变化，每分钟都在变。
你不如说，12月10日，美元对RMB是1：5，如果在那天付钱，我只要付500元，那我不是更赚啦？

你的100美元的资产，不可能每时每刻去统计，他现在让我赚了多少，亏了多少，对伐。
所以，每月做一次评估，就够了，不用纠结的。

而且，正常的经常跟国外打交道的客户，本身有一个美元帐户的，不会每次交易都换成RMB的。
因为跟银行做外汇交易，是要付手续费的。所以，月月评估就行，很科学的做法。

admin

今天刚跟客户讨论过这问题，让老姜同学回你吧。

laojiang8

一般情况下公司都会设置一个中间科目可以使用多币种记账，比如 99991111
月初设置汇率 1USD = 6.3RMB
有业务需要时，公司向银行购汇 100USD，此时汇率 6.4 ，此时会有差异为100*(6.4-6.3) = 10RMB，差异进汇兑损益差异

产生分录

借：美元            100   USD
贷：99991111   100   USD

借：99991111                       630 RMB
借：汇兑损益差异           10 RMB
贷：人民币                      640 RMB

wqh1208

laojiang8 发表于 2012-12-6 16:35
一般情况下公司都会设置一个中间科目可以使用多币种记账，比如 99991111
月初设置汇率 1USD = 6.3RMB
有业 ...

我还是不明白。由于实际业务发生时的汇率（6.4）从来没有维护到SAP系统中，那系统怎么会知道到底会产生多少差异呢？
你给出了一个计算差异的公式：100*(6.4-6.3) = 10RMB
问题是SAP并不知道有6.4这个值（因为这个值没有维护到SAP系统中），那怎么计算差异呢？

beat_117

月结的时候要维护M和P汇率的啊OB08里面维护。。。 M 汇率OB22里面定义了，系统知道实际汇率是M汇率，评估汇率OB59里面定义了。

beat_117

记得给我最佳答案，谢谢

wqh1208

beat_117 发表于 2012-12-6 20:49
月结的时候要维护M和P汇率的啊OB08里面维护。。。 M 汇率OB22里面定义了，系统知道实际汇率是M汇率，评估汇 ...

不好意思！
首先，这个问题里面没有讨论评估汇率，只讨论实现汇率。
其次，发生结算业务时，还没有到月底，只在月初的时候在系统中维护了一个月初的实现汇率6.3。所以跟月结无关！
我的问题是发业结算业务时的实际汇率是6.4，而这个汇率SAP并不知道。这种情况下应该怎么处理？

加肥猫有大肚子

不知道我的意思楼主是否理解。除非你是专门金融类，玩外汇杠杆的公司，否则从管理成本的角度来看，也真的没有必要纠结每一笔业务，交易发生时跟我付钱时汇率差了多少，让我盈了多少亏了多少，这样做没有必要，也没有意义。

跟银行换外币要手续费，所以一般企业有一个美元帐户，不会为了一笔交易特意换一点美金的。所以每月评估，就足够了。

加肥猫有大肚子

说到外币这东西，我又要说下去了。

中央银行现在停止购汇，停止以外汇占款的形式发行货币，而改用向金融市场逆回购的方式投放货币。最狠的一招，就是强行降低国内外汇存款的利率。
于是，现在银行的痛苦就是，手上拿着美元，但是利率极低（利率是银行的命根子，银行就靠这个吃饭的），于是银行只能想办法把美元扔出去 -- 插一句，这些钱一部分成了热钱到了香港 -- 这样，境内的美元一下子又多出来了，从而继续抬高RMB对美元的价格。
央行这样一玩，弄得很多企业也很痛苦，外汇评估越评越差，本来利润就低，也被这么RMB升值一玩，没钱赚了呀。于是乎，企业也开始抛美元，进一步加剧RMB的升值。